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3장
| Question | Answer |
|---|---|
| 경영진 책임을 기술하고 있는 문서 3가지 | 1. 감사 계약서 2. 경영진 서면 진술서 3. 감사보고서 |
| 경영진은 모든 정보를 제한없이 감사인에게 제공할 책임이 있다 | o |
| 감사인은 재무제표 공정성을 보증하는 책임을 진다. | x 감사인의 감사의견 표면 책임은 재무제표 공정성을 보증하지 않음 |
| 감사 실패에 대해 서술하라 | 감사 실패는 감사인이 감사 기준 준수 못해 잘못된 의견 표명시 발생 |
| 감사실패는 부적합한 감사의견을 표명할 위험이다. | 감사위험이 중요하게 왜곡표시된 재무제표에 대해 부적합한 감사의견을 표명할 책임이다. |
| 감사인이 정당한 주의를 다하지 못한경우라도 책임을 물을 수 없다. | x 회계감사기준 미준수는 감사 실패이기 때문에 책임 부담 |
| 부정과 오류의 차이점에 대해 논하시오 | 부정은 부당한 이득을 취하기 위해 의도적으로 저지른 기만행위이고 오류는 재무제표상 금액/공시사항에 대한 비의도적인 왜곡 표시이다. |
| 감사인은 경영진에 의한 통제무력화 가능성에 높은 관심을 가진다. | 부정으로 인한 통제 무력화에 높은 관심 |
| 부정한 재무보고 유형 3가지 | 1. 회계기록이나 문서조작, 위조 변조 2. 거래와 같은 유의적 정보를 의도적 누락 혹은 허위기재 3. 금액, 분류, 표시 또는 공시의 회계원칙을 의도적으로 잘못적용 |
| 자산횡령 4가지 | 1. 입금액 횡령 2. 물리적/지적 자산 절도 3. 공급받지 않은 재화나 용역의 대가 지급 4. 기업자산을 개인용도로 사용 |
| 부정의 위험요소 3가지에 대해 논하라 | 1. 부정을 행하는 동기/압력 2. 부정행위를 가능하게 하는 기회 3. 부정행위에 대한 태도나 합리화 가능성 |
| 공인회계사윤리기준 위반 시, 감사인은 외부감사법에 따른 형사적 제재를 받는다 | x 윤리기준은 자율적 책임 |
| 내부통제 미비점을 개선하지 않는 것은 자산횡령의 기회에 해당한다. | x 태도나 합리화야 |
| 감사인은 ( )의 자세를 유지하고 부정으로 인한 중요왜곡표시위험을 신중하게 고려해야한다. | 전문가적 의구심 |
| 부정으로 인한 왜곡표시에 대해서는 감사인의 책임이 오류로 인한 왜곡표시보다 더 크다. | x 감사인의 책임은 발생원인에 따라 달라지는 게 아님 |
| 경영진은 법규위반사항을 예방하거나 적발할 책임이 없지만 감사인은 예방과 책임이 있다 | x 경영진에게 예방이나 적발 책임 감사인은 책임 없음 |
| 모든 금융기관은 ( )을 두어 상시적으로 법규준수 감시없무를 수행했다. | 준법감시인 |
| 감사인은 재무제표의 공정표시에 대한 합리적 확신을 얻고 감사의견을 표명할 책임이 있으며, 재무제표의 공정성을 보증할 책임이 있다. | 공정성 책임은 없다 |
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